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1.- LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y LA POTESTAD TRIBUTARIA


1.1 La actividad financiera del Estado. 1.1.2 Los ingresos del Estado. 1.1.3. La ciencia de las finanzas públicas. 1.1.4 El derecho financiero. 1.1.4.1 Concepto de derecho financiero. 1.2. Derecho fiscal. 1.2.1 La Potestad tributaria 1.2.2 La competencia tributaria 1.2.3 Características y clasificación de la potestad tributaria. 1.3. Distribución Constitucional para decretar contribuciones 1.3.1 De las facultades exclusivas de la Federación 1.3.2 De la competencia residual 1.3.3 De las prohibiciones absolutas y relativas para los estados. 1.3.4 De la conformación de la Hacienda Pública Municipal. 1.4 El proceso de creación de contribuciones. 1.5 Las fuentes del derecho fiscal. 1.5.1 La ley fiscal. 1.5.2 De la jerarquía normativa 1.5.3. Ubicación del Código Fiscal de la Federación 1.6 La interpretación en materia tributaria 2. LIMITES CONSTITUCIONALES AL PODER TRIBUTARIO Y LA COMPETENCIA TRIBUTARIA 2.1 Artículo31, fracción IV. 2.2 Derechos fundamentales en materia fiscal. 2.2.1 Derechos Fundamentales 2.3.1Principio de Legalidad. 2.3.1.1 El “principio de legalidad en materia tributaria” 2.3.2 El principio de reserva de ley tributaria. 2.3.2.1 El principio de reserva de ley absoluta 2.3.2.2 El principio de reserva de ley relativa 2.4 Artículo 1° constitucional. 2.5 Artículo 5° constitucional. 2.6 Artículo 8° constitucional. Derecho de petición. 2.6.1 Las promociones. 2.6.2 Las consultas. 2.6.3 La aclaración o justicia de ventanilla. 2.6.4 La reconsideración. 2.6.5 La solicitud de condonación de multas. 2.7 Artículo 14° constitucional. 2.7.1 Irretroactividad de la ley. 2.7.2 Derecho fundamental de audiencia. 2.8 Artículo 16°. 2.8.1 Acto de molestia emitido por autoridad competente. 2.8.2 Debida Fundamentación y Motivación de la causa legal del procedimiento. 2.8.3 Principio de Inviolabilidad del domicilio. 2.9 Artículo 17°. Párrafo 2, Administración de justicia. Fundamento de los MASC. 2.10 Artículo 21°. 2.11 Artículo 22°. 2.11.1 Párrafo 1, prohibición de multa excesiva. 2.11.2 Párrafo 2, Confiscación para pago de impuestos. 2.12 Artículo 23°. Nadie puede ser juzgado dos veces por el mismo delito (Non bis in ídem). 2.13 Artículo 28°. Prohibición de Exención y condonación de impuestos en términos de Ley. 3. LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA Y LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. 3.1 La relación jurídica tributaria. 3.1.1 Norma Tributaria 3.1.2 Presupuesto de Hecho (Hecho Imponible) 3.1.3 El hecho generador. 3.1.4 Elementos subjetivos de la relación jurídica tributaria. 3.4.1.1. Sujeto activo. 3.4.1.2, Sujeto pasivo. 3.2. La obligación tributaria. Concepto 3.2.1 Nacimiento 3.2.2 Modificación 3.2.3 Transmisión 3.2.4 Extinción 3.2.5 Naturaleza y fuentes de la obligación tributaria. 3.2.6 Tipos de obligaciones 3.2.6.1 Dar 3.2.6.2 Hacer 3.2.6.3 No Hacer 3.2.6.4 Permitir o Tolerar 3.2.7 Determinación y liquidación de la obligación tributaria. 3.2.8 La exigibilidad de la obligación y el crédito fiscal. 3.2.9 Extinción de la obligación jurídica tributaria y del crédito fiscal. 3.2.10. El pago. 3.2.11 Sujeto que realiza el pago. 3.2.12 Sujeto facultado para cobrar. 3.2.13 Objeto del pago. 3.2.14 Requisitos del pago. 3.2.15. Lugar. 3.2.16 Tiempo. 3.2.17 Dación en pago. 3.2.17.1 Pago en especie 3.2.17.2 Pago con obra plástica 3.2.18 Comprobación del pago. 3.2.19 Imputación del pago. 3.2.20 Mora en el pago. 3.2.21Consignación en pago. 3.2.22 Efectos del pago. 3.2.23 Compensación 3.2.24 Condonación. 3.2 25 Confusión. 3.2.26 Prescripción. 3.2.27 Figuras que no extinguen la obligación tributaria. 3.2.28 Caducidad. 3.2.29 Cancelación. 3.3 El tributo o contribución. 3.3.1 Concepto de tributo. 3.3.2 La fuente del tributo. 3.3.3 Características del tributo. 3.3.4 Clasificación de las contribuciones según la legislación mexicana. 3.3.4.1 El impuesto. 3.3.4.2 Las aportaciones de seguridad social. 3.3.4.3 Las contribuciones de mejora. 3.3.4.4 El derecho.




2.-ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS CONTRIBUCIONES


1.1 Elementos instrumentales para el cumplimiento de las obligaciones. 1.1.1 Registro Federal de Contribuyentes y demás obligados. 1.1.2 Expedición y conservación de comprobantes de los ingresos, actos y operaciones. 1.1.3 La contabilidad para efectos fiscales. 1.1.4 Dictámenes contables sobre estados financieros. 1.1.5 Intervención de notarios, agentes aduanales, servidores públicos y de otros auxiliares de la administración fiscal. 1.1.6 Declaraciones y avisos. 1.1.7 Determinación de las contribuciones. 1.1.8 Comprobación de elementos esenciales de causación de las contribuciones, de la correcta determinación de éstas y de su entero. 1.2 De la Autoridad Fiscal Federal 1.2.1 Autoridad Fiscal Federal de pleno derecho. 1.2.2 Autoridad Fiscal Federal por ficción de derecho 1.2.3 Profeco como autoridad fiscal para efectos del PAE. 1.2.4 Competencia de la Autoridad Fiscal Federal 1.2.5 Facultades del Ejecutivo Federal en materia fiscal. 1.2.6 Administración Fiscal de la Federación, de los Estados, del Distrito Federal y de los Municipios. 1.2.7 Organismos fiscales autónomos de la administración centralizada con competencia en materia fiscal. 1.3 Colaboración administrativa entre autoridades fiscales en el plano internacional y en el derecho interno. 1.3.1 Los acuerdos internacionales de intercambio de información fiscal. 1.3.2 Los acuerdos de asistencia en el cobro y recaudación de impuestos. 1.3.2 Convenios de colaboración administrativa entre autoridades fiscales federales y las de las entidades federativas y municipios. 1.4 Contribuyentes y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones. 1.5 Responsables y sus obligaciones instrumentales para el cumplimiento de las contribuciones. 2. INCUMPLIMIENTO EN EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES. 2.1 Incumplimiento del contribuyente y de los demás obligados. 2.2 Responsabilidad originada por el incumplimiento. 2.2.1 Responsabilidad de satisfacer el daño y el perjuicio ocasionados. 2.2.1.1 Actualización. 2.2.1.2 Recargos y otras indemnizaciones. 2.2.2 Responsabilidad solidaria. 2.2.2.1 Transformación de la obligación formal de retención o recaudación en obligación de pago. 2.2.2.2 Derecho a repetir contra el contribuyente. 2.2.3 Responsabilidad por infracción administrativa. 2.2.3.1 Concepto de infracción y sus clasificaciones. 2.2.3.2 Sanciones administrativas y sus clasificaciones. 2.3 Responsabilidad penal. 2.3.1 Delitos fiscales, su clasificación y las penas. 2.3.2 Requisitos de procedencia y los casos en que no se procede penalmente. 2.3.3 Hipótesis de sobreseimiento de los juicios penales. 2.3.4 Responsabilidad de representantes de las personas morales y personas físicas. 2.4 Facultades de la autoridad para exigir las responsabilidades derivadas del incumplimiento. 2.4.1 En relación con la obligación de pago. 2 .4.1.1 Determinación presuntiva de la contribución omitida. 2.4.1.2 Exigir la actualización de contribuciones y el pago de recargos e indemnizaciones. 2.4.1.3 Imposición de sanciones administrativas. 2.4.1.4 La querella. 2.4.2 En relación con las obligaciones instrumentales de los contribuyentes, responsables y demás obligados. 2.4.2.1 Ineficacia de actos o contratos para efectos fiscales. 2.4.2.2 Imposición de sanciones. 2.4.2.3.1 Cobro provisional de contribuciones. 2.4.2.3.2 Embargo precautorio. 2.4.2.3.3 Imposición de multas. 2.4.3 Requerir la presentación del documento omitido. 2.4.4 Solicitar el auxilio de la fuerza pública.




3.-MEDIOS ALTERNATIVOS DE DEFENSA DE LOS CONTRIBUYENTES


1. DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES 1.1 Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales. 1.2 Derecho a obtener las devoluciones de impuestos que procedan. 1.3 Derecho a conocer el estado de los procedimientos en los que sea parte. 1.4 Derecho a conocer la identidad de las autoridades fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan condición de interesados. 1.5 Derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente. 1.6 Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante. 1.7 Derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados. 1.8 Derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales que requieran su intervención se lleven a cabo en la forma que les resulte menos onerosa. 1.9 Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a las disposiciones fiscales aplicables. 1.10 Derecho a ser oído en el trámite administrativo con carácter previo a la emisión de la resolución determinante del crédito fiscal, en los términos de las leyes respectivas. 1.11 Derecho a ser informado, al inicio de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones y a que éstas se desarrollen en los plazos previstos en las leyes fiscales. 1.12 Derecho a corregir su situación fiscal con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación que lleven a cabo las autoridades fiscales. 2. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES 2.1 Facultades de Gestión 2.2 Facultades de Comprobación 3. FACULTADES DE LA PROCURADURÍA DE LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE 3.1 Asesoría y consulta 3.2 Representación legal para promover medios de defensa 3.3 Conocer e investigar de las quejas de los contribuyentes 3.4 Impulsar con las autoridades fiscales federales una actuación de respeto y equidad para con los contribuyentes 3.5 Proponer al Servicio de Administración Tributaria las modificaciones normativas internas para mejorar la defensa de los derechos y seguridad jurídica de los contribuyentes 3.6 Identificar los problemas de carácter sistémico que ocasionen perjuicios a los contribuyentes, a efecto de proponer al Servicio de Administración Tributaria las recomendaciones correspondientes 3.7 Convocar y realizar reuniones periódicas con las autoridades fiscales federales 4. ACUERDO CONCLUSIVO 4.1 Procedencia 4.2 Requisitos 4.3 Casos Prácticos 5. QUEJA 5.1 Procedencia 5.2 Requisitos 5.3 Casos Prácticos 5.4 Recomendaciones




4.-FEDERALISMO HACENDARIO


1.1 Estuctura y fundamentos del sistema político mexicano 1.2 Distribución de gasto en los diferentes niveles de gobierno en el Estado Mexicano: Federal, estatal y municipal 1.3 Conformación de las finanzas públicas en el Estado Mexicano. 1.4 Antecedentes del Federalismo Fiscal 1.5 Del Federalismo Fiscal al Federalismo Hacendario 1.5.1 De las Convenciones Nacionales Fiscales 1.5.2 De la Convención Nacional Hacendaria 1.6 Del origen de los ingresos federales 1.7 Del Sistema Nacional de Coordinación Fiscal 1.7.1 Principios del Sistema 1.7.2 Sistema federal de contribuciones. 1.7.2.1 Conformación del sistema por materias y tipos de contribuciones. 1.7.2.2 Instituciones y los conceptos generales de las contribuciones, constitutivas del sistema: 1.8 Sistema Nacional de Coordinación Fiscal en el Federalismo Mexicano. 1.9 Propósitos, estructura y características del establecimiento del sistema. 1.10 Materias objeto de los convenios y acuerdos de adhesión. 1.11 El sistema resultante de la coordinación fiscal. 1.12 Sistemas locales de contribuciones 1.13 Estatales 1.14 Municipales 1.15 De la Ciudad de México 1.16 Correlaciones entre el sistema federal y local de contribuciones. 1.17 Mecanismo de establecimiento del sistema 1.17.1 La Propuesta del Congreso de la Unión 1.17.2 La promulgación de la Ley del ejecutivo 1.17.3 Convenio de Adhesión y sus elementos 1.17.4 La autoridad o aprobación por la legislatura 1.17.5 Publicación de los convenios y sus efectos 1.17.6 Caso sui géneris de la Ciudad de México 1.18. El examen de la distribución de la carga fiscal nacional. 1.19 Transferencias de recursos federales a las haciendas de las entidades federativas y municipios. 1.19.1 Las transferencias intergubernamentales 1.19.2 Los ajustes horizontales y verticales 1.19 3. Las transferencias en el Presupuesto de Egreso de la Federación. 1.19.4 Otros conceptos de gasto federal con destino regional. 1.20 De las participaciones federales 1.20.1 Naturaleza de las participaciones federales 1.20.2 Características de las participaciones 1.20.3 Del Fondos General de Participaciones (FGP) 1.20.3.1 Base de cálculo 1.20.3.2 Forma de integración 1.20.3.3 Del Fondo de Fomento Municipal 1.21 De la Colaboración Administrativa 1.21.1 Requisitos para su celebración 1.21.2 Partes contratantes 1.21.3 Autorización por la legislatura 1.21.4 Publicación 1.21.5 Efectos 1.21.5.1 Transferencia de facultades 1.21.5.2 El principio de legalidad y de autoridad competente 1.21.5.3 La legislación local y los convenios 1.21.5.4 Ficción de derecho, autoridades locales que actúan como autoridades federales. 1.22 De los Organismos de la Coordinación Fiscal 1.22.1 Reunión Nacional de Funcionarios Fiscales 1.22.2 Comisión Permanente de Funcionarios Fiscales 1.22.3 Instituto para el Desarrollo Técnico de las Haciendas Públicas 1.22.4 Junta de Coordinación fiscal 1.22.5 Integración y facultades de los distintos órganos. 1.23 Recurso de Inconformidad 1.23.1 Justificación de su existencia 1.23.2 Naturaleza, procedencia, plazo para su interposición. 1.23.3 Trámite y resolución. Autoridad competente




5.-DE LOS PROCEDIMIENTOS (OFICIOSO Y CONTENCIOSO) EN MATERIA FISCAL


1.1 Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes. 1.1.1 Consulta. 1.1.2 Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera. 1.1.3 Solicitudes de devolución y de condonación de multas. 1.1.4 Instancias de declaración 1.1.5. Suspensión de procedimientos 1.1.6 Ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad. 1.1.7 Negativa ficta, afirmativa y confirmación ficta 1.2 Procedimientos seguidos a instancia de la autoridad y las resoluciones correspondientes. 1.2.1 Procedimientos de aclaración. 1.2.2 Procedimientos de verificación. 1.2.3 Procedimientos de valuación de bienes. 1.2.4 Procedimientos que apremian la presentación de declaración. 1.2.5 Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones federales. 1.2.5.1 De la determinación del error aritmético 1.2.5.2 De la Revisión de gabinete supuesto. 5.2. Las violaciones a derechos fundamentales que el quejoso ni hizo valer en tiempo y forma.





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Dra. Patricia López López

Doctora en Derecho por la Universidad Panamericana, aprobada con Mención Honorífica 2014.

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